相続税早見表「配偶者と子が相続人の場合」「子どもだけが相続人の場合」2024年最新版

更新日2024/11/12

相続税の計算方法

相続税額を算出する場合、相続財産の総額に対して直接税率をかけただけでは正しい相続税額は出せません。

相続税の計算方法は、以下のように求めることができます。しかし、実際にひとつひとつ計算していくのは手間でしょう。

正味の遺産額から基礎控除額を差し引いた残りの額を民法に定める相続分によりあん分した額に税率を乗じます。この場合、民法に定める相続分は、基礎控除額を計算するときに用いる法定相続人の数に応じた相続分（法定相続分）により計算します。

国税庁（No.4155 相続税の税率）

プラスの財産とは経済的な価値のある財産です。マイナスの財産とは相続することで負債になるものです。詳細は以下の記事を参考にしてください。

相続税の基礎控除

基礎控除とは、相続税の計算で用いられる非課税枠です。基礎控除額は「3,000万円＋600万円×（法定相続人の数）」で計算することができます。

法定相続人の数	基礎控除額
1人	3,600万円
2人	4,200万円
3人	4,800万円
4人	5,400万円
5人	6,000万円

※　以降も法定相続人が1人増えるごとに600万円を加算します。

相続税の早見表

この記事では、以下の3つの場合の相続人に配偶者と子どもがいる場合の次の3つのパターンでの「相続税の総額の早見表」を作成しました。

1. 法定相続分に応じて、配偶者と子どもが遺産の2分の1を取得した場合
2. 配偶者控除を最大限に活用して妻の取得分を計算し、残りを子が均等に取得した場合
3. 遺産全額を子が取得した場合

ご注意：早見表は2024年10月現在の税制に基づきます。子どもはいずれも成人とし、孫との養子縁組はないものとした簡便的なものです。個別の税務取扱いなどについては、税理士や税務署などにご確認ください。

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法定相続人が「配偶者と子」の場合の相続税早見表

1.法定相続分に応じて遺産の2分の1を配偶者が取得した場合の相続税早見表

法定相続分に応じて、遺産の2分の1を配偶者が取得した場合の相続税早見表です。子どもの人数に応じて相続税が異なります。

正味の遺産額＼子の数	1人	2人	3人	4人
5,000万円	40万円	10万円	0円	0円
6,000万円	90万円	60万円	30万円	0円
7,000万円	160万円	113万円	80万円	50万円
8,000万円	235万円	175万円	138万円	100万円
9,000万円	310万円	240万円	200万円	163万円
1億円	388万円	315万円	263万円	225万円
１億1,000万円	480万円	393万円	325万円	288万円
１億2,000万円	580万円	480万円	403万円	350万円
１億3,000万円	680万円	568万円	490万円	425万円
１億4,000万円	780万円	655万円	577万円	500万円
１億5,000万円	920万円	748万円	665万円	588万円
１億6,000万円	1,070万円	860万円	767万円	675万円
１億7,000万円	1,220万円	975万円	880万円	788万円
１億8,000万円	1,370万円	1,100万円	993万円	900万円
１億9,000万円	1,520万円	1,225万円	1,105万円	1,013万円
2億円	1,670万円	1,350万円	1,218万円	1,125万円
2億5,000円	2,460万円	1,985万円	1,800万円	1,688万円
3億円	3,460万円	2,860万円	2,540万円	2,350万円
3億5,000万円	4,460万円	3,735万円	3,290万円	3,100万円
4億円	5,460万円	4,610万円	4,155万円	3,850万円
4億5,000万円	6,480万円	5,493万円	5,030万円	4,600万円
5億円	7,605万円	6,555万円	5,963万円	5,500万円
10億円	19,750万円	17,810万円	16,635万円	15,650万円

2.配偶者控除を最大限に活用した場合の相続税早見表

配偶者が配偶者控除を最大限に活用できるように妻の取得分を計算し、残りを子が均等に取得した場合の相続税早見表です。

配偶者控除とは、配偶者の遺産取得額が、配偶者の法定相続分か1億6000万円のいずれか大きい方の金額までであれば相続税がかからない制度です。

正味の遺産額）＼子の数	1人	2人	3人	4人
5,000万円	0円	0円	0円	0円
6,000万円	0円	0円	0円	0円
7,000万円	0円	0円	0円	0円
8,000万円	0円	0円	0円	0円
9,000万円	0円	0円	0円	0円
1億円	0円	0円	0円	0円
１億1,000万円	0円	0円	0円	0円
１億2,000万円	0円	0円	0円	0円
１億3,000万円	0円	0円	0円	0円
１億4,000万円	0円	0円	0円	0円
１億5,000万円	0円	0円	0円	0円
１億6,000万円	0円	0円	0円	0円
１億7,000万円	144万円	115万円	104万円	93万円
１億8,000万円	304万円	244万円	221万円	200万円
１億9,000万円	480万円	387万円	349万円	320万円
2億円	668万円	540万円	487万円	450万円
2億5,000円	1,771万円	1,429万円	1,296万円	1,215万円
3億円	3,229万円	2,669万円	2,371万円	2,193万円
3億5,000万円	4,460万円	3,735万円	3,290万円	3,100万円
4億円	5,460万円	4,610万円	4,155万円	3,850万円
4億5,000万円	6,480万円	5,493万円	5,030万円	4,600万円
5億円	7,605万円	6,555万円	5,962万円	5,500万円
10億円	19,750万円	17,810万円	16,635万円	15,650万円

3.子が遺産全額を取得した場合の相続税早見表

配偶者は遺産を相続せず、子どもが遺産を全部相続した場合の早見表です。

正味の遺産額）＼子の数	1人	2人	3人	4人
5,000万円	80万円	20万円	0円	0円
6,000万円	180万円	120万円	60万円	0円
7,000万円	320万円	225万円	160万円	100万円
8,000万円	470万円	350万円	275万円	200万円
9,000万円	620万円	480万円	400万円	325万円
1億円	770万円	630万円	525万円	450万円
１億1,000万円	960万円	785万円	650万円	575万円
１億2,000万円	1,160万円	960万円	805万円	700万円
１億3,000万円	1,360万円	1,135万円	980万円	850万円
１億4,000万円	1,560万円	1,310万円	1,155万円	1,000万円
１億5,000万円	1,840万円	1,495万円	1,330万円	1,175万円
１億6,000万円	2,140万円	1,720万円	1,535万円	1,350万円
１億7,000万円	2,440万円	1,950万円	1,760万円	1,575万円
１億8,000万円	2,740万円	2,200万円	1,985万円	1,800万円
１億9,000万円	3,040万円	2,450万円	2,210万円	2,025万円
2億円	3,340万円	2,700万円	2,435万円	2,250万円
2億5,000円	4,920万円	3,970万円	3,600万円	3,375万円
3億円	6,920万円	5,720万円	5,080万円	4,700万円
3億5,000万円	8,920万円	7,470万円	6,580万円	6,200万円
4億円	10,920万円	9,220万円	8,310万円	7,700万円
4億5,000万円	12,960万円	10,985万円	10,060万円	9,200万円
5億円	15,210万円	13,110万円	11,925万円	11,000万円
10億円	39,500万円	35,620万円	33,270万円	31,300万円

法定相続人が「子のみ」の相続税早見表

配偶者がおらず、子供のみが相続人となる場合はこちらをご覧ください。

正味の遺産額＼子の数	1人	2人	3人	4人
5,000万円	160万円	80万円	20万円	0円
6,000万円	310万円	180万円	120万円	60万円
7,000万円	480万円	320万円	220万円	160万円
8,000万円	680万円	470万円	330万円	260万円
9,000万円	920万円	620万円	480万円	360万円
1億円	1,220万円	770万円	630万円	490万円
１億1,000万円	1,520万円	960万円	780万円	640万円
１億2,000万円	1,820万円	1,160万円	930万円	790万円
１億3,000万円	2,120万円	1,360万円	1,080万円	940万円
１億4,000万円	2,460万円	1,560万円	1,240万円	1,090万円
１億5,000万円	2,860万円	1,840万円	1,440万円	1,240万円
１億6,000万円	3,260万円	2,140万円	1,640万円	1,390万円
１億7,000万円	3,660万円	2,440万円	1,840万円	1,540万円
１億8,000万円	4,060万円	2,740万円	2,040万円	1,720万円
１億9,000万円	4,460万円	3,040万円	2,240万円	1,920万円
2億円	4,860万円	3,340万円	2,460万円	2,120万円
2億5,000円	6,930万円	4,920万円	3,960万円	3,120万円
3億円	9,180万円	6,920万円	5,460万円	4,580万円
3億5,000万円	11,500万円	8,920万円	6,980万円	6,080万円
4億円	14,000万円	10,920万円	8,980万円	7,580万円
4億5,000万円	16,500万円	12,960万円	10,980万円	9,080万円
5億円	19,000万円	15,210万円	12,980万円	11,040万円
10億円	45,820万円	39,500万円	35,000万円	31,770万円

相続税の配偶者控除

前述のとおり、相続税には「配偶者の税額軽減」（「相続税の配偶者控除」とも呼ばれます）という制度があります。この制度は、配偶者の遺産取得額が、配偶者の法定相続分か1億6000万円のいずれか大きい方の金額までであれば相続税がかかりません。

しがたって、1億6000万円までであれば、なるべく多くの遺産を配偶者が取得した方が相続税総額を低く抑えることができます。

配偶者控除を受けるためには、相続税の申告書を被相続人の住所を管轄する税務署に提出しなければなりません。自分で計算して配偶者控除の適用により税額がゼロになる場合でも、必ず申告書を提出しなければならないのです。申告もれをしないよう注意しましょう。

配偶者控除の計算方法などを詳しく知りたい方は「【1.6億円まで相続税が非課税】配偶者控除の計算方法と留意点。「小規模宅地等の特例」との併用には注意！」をご参照ください。

相続税の非課税制度

相続税の非課税制度には、配偶者控除の他にも小規模宅地等の特例や障害者控除、未成年者控除などがあります。利用には条件を満たす必要がありますが、制度をうまく活用できれば相続税を抑えることが可能です。詳細は以下の記事を参考にしてください。

まとめ

この記事では相続税額について早見表で紹介しました。ただし、相続税の正確な金額や控除を利用した場合の金額などは計算しないと求められません。

相続税の計算を専門家にお願いすれば特例などのアドバイスをもらえますし、正確な相続税額を算出してもらえます。また、相続税の金額を間違えると修正申告が必要となったり、ペナルティが課せられる可能性もあります。相続税の申告は税理士にお願いすることも選択肢に加えてみてはいかがでしょうか。

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是非ご活用ください。